Ответы на вопросы

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, видимо, я Вас не образую. В соответствии со статьёй 346.16 НК РФ для целей применения УСН перечень расходов, учитываемых при исчислении УСН, является исчерпывающим. Следовательно, при отсутствии прямого указания на возможность учёта того или иного расхода таковая возможность исключается. В описанной Вами ситуации Вы отчуждаете право требования (актив), оплата за который получена Вами иным способом (зачёт взаимных требований), что в соответствии со статьёй 346.17 НК РФ является основанием для признания дохода кассовым способом от отчуждения права требования. При этом себестоимость приобретения данного права требования Вы учесть не вправе, поскольку такая возможность статьёй 346.16 НК РФ не предусмотрена. Таким образом, Вам придётся заплатить единый налог по УСН со всей суммы сделки по отчуждению права требования (Определение ВС РФ от 09.04.2018 года №309-КГ17-23668, Постановление ВАС РФ от 15.02.2011 года №13295/10).

Скрыть ответы

Ответить

01.03.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, описанная Вами ситуация для Вашей организации создаёт массу налоговых рисков, которые необходимо изначально учитывать при использовании того или иного способа "раздачи подарков".
Во-первых, в соответствии с пунктом 12 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33 безвозмездная передача активов в рекламных целях, которые не являются рекламоносителями, а представляют собой "самоценность", подлежат обложению НДС.
Во-вторых, стоимость безвозмездно переданного имущества в соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ не может быть учтена в целях исчисления налога на прибыль.
Про НДФЛ у получателя говорить не приходится, поскольку такая передача осуществляется в пользу организации, а не конкретных физических лиц, но такой "подарок" и организации-получателю создаст трудности по принятию к учёту и последующему списанию...

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Декларацию сдавать не нужно, платить тоже.

Скрыть ответы

Ответить

22.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Роман Артурович, комментировать тут особо нечего. Налоговая инспекция выдала стандартный набор абсолютно бессмысленных фраз и бездоказательных утверждений. Реагировать на подобные письма налогоплательщик не обязан.

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции:
• вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, включая расположенные в другой местности;
• вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя.
Из приведенного определения следует, что дистанционная работа осуществляется в рамках трудового договора вне стационарного рабочего места, а также вне какого-либо подразделения работодателя.
При этом привлечение дистанционных работников само по себе не создает обособленных подразделений организаций (письма Минфина России от 29.05.2019 № 03-15-06/38981, от 19.01.2018 № 03-02-07/1/3617, от 01.12.2014 № 03-04-06/61300).
Если трудовой договор с работником заключило обособленное подразделение организации, то НДФЛ подлежит уплате в адрес ИФНС по месту нахождения филиала, в котором по штатному расписанию исполняет обязанности работник (письмо ФНС от 14.10.2020 г. № СД-4-3/16830).
Организации с обособленными подразделениями должны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Поэтому, необходимо установить, кто является источником выплаты дохода – головная организация или обособленное подразделение, а также их место постановки на учет в качестве плательщика налогов, сборов и страховых взносов.
Источником выплаты дохода работника будет выступать региональный филиал или представительство, в котором согласно штатному расписанию работник выполняет свои обязанности дистанционно (в другом городе или регионе), вне стационарного рабочего места, а также вне какого-либо подразделения работодателя.
В связи с этим организация или ее представительство, филиал, обособленное подразделение, которые выплачивают дистанционному работнику зарплату, являются налоговым агентом в отношении указанных доходов. Следовательно, они должны исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ по месту постановки на учет в качестве плательщика.
С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько ОП на территории одного муниципального образования, вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких ОП, выбранного налоговым агентом (п. 7 ст. 226 НК РФ, п. 16 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

22.02.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Владимировна, Вы можете написать мне, изложив Вашу проблему в письме.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, полагаю, что в описанной ситуации - отсутствие наёмных работников - индивидуальный предприниматель не вправе применять пониженную ставку, поскольку, как Вы справедливо заметили, Законом предусмотрена необходимость наличия работников и выплаты им заработной платы.
P.S. Подавляющее большинство льгот для малого бизнеса, пострадавшего от эпидемии, были направлены на сохранение занятости, поэтому часто упоминается условие про уровень заработной платы работников...

18.02.2021, Сахатова Екатерина Михайловна

Благодарю, Алексей Александрович!

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Срочный трудовой договор признают заключенным на неопределенный срок, если компания многократно заключает его для выполнения одной и той же работы (постановление Конституционного Суда РФ от 19.05.2020 № 25-П). Позиция КС:
«Ограниченный срок действия заключенных договоров с заказчиком не может быть основанием для того, чтобы компания-исполнитель заключала срочные трудовые договоры со своими работниками. Срок действия договоров на оказание услуг с заказчиком не определяет сам по себе срочного характера работы сотрудников компании-исполнителя. Поэтому у компании-исполнителя нет оснований для заключения с работником срочного трудового договора. А вот то, что работодатель многократно заключает срочные трудовые договоры для выполнения работы по одной и той же должности, означает, что у него отсутствуют объективные препятствия, чтобы заключать трудовые договоры на неопределенный срок».
Значит, заключить срочный трудовой договор с работниками, потом продлевать его только на том основании, что у Вас временный контракт с заказчиком – нельзя.
Особенность заключения трудового договора с пенсионером состоит в предусмотренной ч. 2 ст. 59 ТК РФ возможности заключить с ним по соглашению сторон срочный трудовой договор.
Важно понимать, что срочный трудовой договор с поступающими на работу пенсионерами заключается только по соглашению сторон (ч. 2 ст. 59 ТК РФ).
Принудительное заключение срочного трудового договора с работником-пенсионером недопустимо. То есть работодатель не имеет права настаивать на заключении срочного договора, если характер предстоящей работы и условия ее выполнения позволяют заключить бессрочный трудовой договор. Если впоследствии судом будет установлено, что работника вынудили заключить срочный трудовой договор, такой договор будет признан бессрочным (заключенным на неопределенный срок).
Установление трудовых отношений на определенный срок без учета характера работы и условий ее выполнения допускается только с теми пенсионерами, кто поступает на работу. Закон не наделяет работодателя правом переоформить трудовой договор, заключенный с работником на неопределенный срок, на срочный трудовой договор (равно как и расторгнуть трудовой договор) в связи с достижением этим работником пенсионного возраста и назначением ему пенсии.
Значит, заключить срочный трудовой договор с пенсионером можно только:
• если это вновь принятый на работу пенсионер
• если он дает свое письменное согласие на заключение срочного трудового договора.
При этом уволить работника-пенсионера после окончания срока договора и заново заключить снова срочный трудовой договор на выполнение той же работы нельзя. Значит, трудовой договор должен быть заключен на бессрочной основе.

17.02.2021, Полякова Анастасия Игоревна

Ирина Владимировна, большое спасибо за ответ!!!

Скрыть ответы

Ответить

15.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, по существу вопросов сообщаю следующее.
1. Порядок определения размера дохода, получаемого в форме материальной выгоды, установлен статьёй 212 НК РФ. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 212 НК РФ материальная выгода определяется как сумма экономии на процентах, определяемая посредством умножения 2/3 на ключевую ставку ЦБР на конец каждого месяца (в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода признаётся конец каждого месяца, в котором имело место пользование заёмными средствами) и на сумму действительной задолженности на конец каждого месяца.
2. В соответствии с пунктом 3 статьи 226 НК РФ с доходов в форме материальной выгоды налоговый агент обязан удерживать НДФЛ.
3. В Вашем случае связь материальной выгоды и права налогоплательщика на налоговый вычет никак не связаны, так как установленное статьёй 212 НК РФ освобождение от уплаты НДФЛ имеет место только в отношении целевых займов - займов на приобретение жилья (в Вашем случае цель займа - рефинансирование займа, полученного на приобретение жилья).

16.02.2021, Жукова Яна Львовна

Большое спасибо за быстрый и подробный ответ!

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Лица, являющиеся налоговыми резидентами и получившие в 2020 году доход от источников за пределами РФ должны до 30.04.2021 года представить декларацию 3-НДФЛ (пп.3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Когда налог уплачивает физическое лицо самостоятельно, то это нужно сделать не позже 15 июля следующего за годом получения дивидендов года (п. 4 ст. 228 НК РФ).
При выплате дивидендов физическим лицам, не признаваемым налоговыми резидентами Республики Беларусь, могут применяться международные договоры, в соответствии с которыми подоходный налог не удерживается и не перечисляется в бюджет либо удерживается и перечисляется в бюджет по пониженным ставкам. Для этого получатель дивидендов представляет налоговому агенту подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданное (заверенное) уполномоченным органом иностранного государства. При непредставлении налоговому агенту подтверждения подоходный налог удерживается и перечисляется в бюджет в установленном порядке.
РФ заключила с рядом государств соглашение об избежании двойного налогообложения. Если в стране, на территории которой были выплачены дивиденды, налог был удержан в соответствии с местным законодательством, то в России повторно налог платить не придется. Удержанный на территории другого государства налог может быть засчитан только в том случае, когда налогоплательщик предоставил подтверждающие этот факт документы.
Если к декларации прилагаются документы на иностранном языке, то их необходимо перевести на русский язык. При подаче документов в инспекцию лично нужно подготовить их в двух экземплярах. Второй остается на руках и на нем проставляется отметка о получении работником ИФНС.
Приоритетным по отношению НК РФ считается Соглашения между правительствами РФ и Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995. Статьей 9 «Дивиденды» этого соглашения установлено, что дивиденды, выплачиваемые предприятием одного государства резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве. Этой же нормой установлено, что дивиденды могут также облагаться налогом в государстве, в котором предприятие, выплачивающее дивиденды, является лицом с постоянным местопребыванием.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Елена Юрьевна, Вы привели в качестве экономического обоснования весьма веские аргументы по мотивации сотрудников и распределению премий между сотрудниками. Это то, на чём как раз и настаивает судебная практика последнего времени. Прогнозировать же результат проверочных мероприятий - дело неблагодарное...

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Отправила на вашу почту ссылку доступа ко второй части семинара

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2021, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, в соответствии с новой редакцией статьи 210 НК РФ если какой-либо доход не попадает в состав "специфической" налоговой базы, то он подлежит включению в составе основной налоговой базы. Поскольку сверхнормативные суточные не могут быть отнесены к "специфическим" налоговым базам, то таковые подлежат включению в состав основной налоговой базы...

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно, если это правда - товар действительно обесценивается существенно, вплоть до нуля при хранении более 3-х лет. В ином случае необходимо определять чистую стоимость запасов, как возможную цену продажи за минусом затрат на продажу (согласно п. 29 ФСБУ 5/2019 "Запасы").

Скрыть ответы

Ответить