Ответы на вопросы

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, Вы подробно описали порядок списания СТОИМОСТИ МПЗ в Вашей организации для целей применения УСН, то есть для целей применения НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В программе в настоящий момент Вы хотите решить вопрос учёта и списания собственно МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, что никоим образом не затрагивает вопросы применения УСН.
Таким образом, Вы должны понимать, что, внедряя бухгалтерскую программу в части списания МПЗ, у Вас возникнут расхождения в порядке списания СТОИМОСТИ указанных МПЗ...

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Мария Константиновна, в соответствии с пунктом 10 статьи 154 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ отражение в учёте предоставленной скидки, послужившей основанием для выставления корректировочного счёт-фактуры, осуществляется в периоде составления документов, являющихся основанием для корректировки ранее отражённых показателей (натуральных и (или) стоимостных). Таким образом, в периоде возникновения согласованной сторонами позиции по предоставлению скидки (видимо, посредством изменения цены ранее проданных товаров (работ, услуг), покупатель отражает соответствующий корректировочный счёт-фактуру и частично восстанавливает сумму ранее предъявленного к возмещению "входящего" НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 НК РФ ввиду отсутствия специального указания о моменте признания дохода в виде скидки, предоставляемой посредством изменения цены ранее проданных товаров (работ, услуг) подлежит применению общее правило - доходы отражаются в периоде возникновения таковых. В описанной ситуации право на получение скидки возникает в периоде, когда стороны согласовали соответствующие условия данной скидки и надлежащим образом оформили своё волеизъявление. Таким образом, покупатель на основании документов, подтверждающих получение скидки, отражает таковую в текущем периоде.
Аналогичные правила в соответствии с ПБУ 9/99 подлежат применению и в отношении бухгалтерского учёта.
Но при всём вышесказанном необходимо понимать, что если будет доказано, что порядок предоставления скидки, её размер, порядок определения и другие параметры были предсказуемо изначально согласованы сторонами, то тогда и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учёта скидка должна быть отражена на дату, когда фактически возникли обстоятельства достоверно позволяющие покупателю претендовать на скидку...

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Мария Леонидовна, это лето пропускаем. Встретимся осенью.

Скрыть ответы

Ответить

06.07.2022, Куликов Алексей Александрович

Раиса Владимировна, всё верно: данная ситуация возникла вследствие принятия Постановления Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 года №497, которым с 01 апреля на 6-ть месяцев введён мораторий на банкротство по инициативе кредиторов. При введении подобных защитных мер в отношении хозяйствующих субъектов наступают последствия, предусмотренные пунктом 3 статьи 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 года "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), в частности - выплата дивидендов. Вместе с тем, в порядке установленном пунктом 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве заинтересованное лицо может отказаться от применения в отношении него действия моратория, что снимает указанные выше ограничения...

Скрыть ответы

Ответить

04.07.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если командировка начинается в одном месяце, а закончится в другом, суточные выплатите авансом до ее начала.
Средний заработок за время служебной поездки распределите по месяцам. Поскольку специальных правил выплаты среднего заработка нет, его выдают в дни зарплаты (ст. 57, 167 ТК РФ, абз. 4 п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Зарплату выплачивают не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который ее начислили (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Чтобы не нарушить этот срок, нужно отдельно рассчитать и выплатить средний заработок за дни командировки в завершившемся месяце.
Средний заработок рассчитайте один раз по состоянию на день начала командировки. Не пересчитывайте средний заработок каждый месяц. Одна командировка — один случай, при котором сохраняется средний заработок. То есть величина среднего заработка за день командировки будет одинакова. Но выплату нужно разделить по дням месяцев и выдать в соответствующие дни зарплаты.

05.07.2022, Лим Валентина Ивановна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

27.06.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

При составлении графика отпусков в него включают сведения не только об основном, но и о дополнительном отпуске. Основной и дополнительный отпуска можно объединить в один период отдыха, а можно разделить на части.
Одним из условий единого приказа для двух отпусков будет то, что по датам они идут друг за другом, без разрыва. В этом случае отпускные рассчитываются из единого расчетного периода и выплачиваются сразу за все 42 дня.
По поводу смещения расчетного периода в программе - надо обратиться к программистам.
Только если между отпусками будет разница хотя бы в один день, то их нельзя оформлять их одним приказом. А если отпуск оформлен разными приказами, то отпускные рассчитываются (расчетный период будет разный) и выплачиваются по каждому приказу отдельно.

Скрыть ответы

Ответить

22.06.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Сотрудники, работающие удаленно, зачастую решают совместить полезное с приятным — не прерывая работы, переезжают жить на дачу или на заграничный курорт.
Уволить их за это вы не можете, поскольку на них не распространяются правила внутреннего трудового распорядка. Условие об уведомлении о пересечении границы, указанное в трудовом договоре, тоже не может служить основанием для увольнения, поскольку является необязательным.
Но, по мнению ФНС и Минфина, отслеживание налогового статуса работника (резидент или нерезидент) — это ваша обязанность. Ведь от этого зависит правильность исчисления и удержания НДФЛ. Обычно статус определяют на каждую дату выплаты дохода, а окончательный статус — на конец года. Для вас это имеет принципиальное значение именно в том году, когда работник уехал за границу.
Маловероятно, что ФНС сама может узнать о том, что работник стал нерезидентом и живет за границей, если он получает зарплату на российскую банковскую карту, поскольку:
• пограничная служба не передает налоговикам данные о том, кто, куда и на сколько выехал;
• банки обычно запрашивают сведения о резидентстве физлица при открытии ему счета. А потом уже не запрашивают данные о том, резидент человек или нет. Но если банк запросит, тогда работник должен сообщить о своем статусе нерезидента, а банк уже передаст эту информацию в ФНС.
Доходы удаленщика, работающего за границей, в целях НДФЛ считаются доходами от заграничных источников. Даже если выплачивает их российский работодатель
При проверке инспекторы будут смотреть те документы, которые вы им представите.
Пока сотрудник работал в России, выплачиваемые вами доходы были доходами от источников в РФ. Вы по ним — налоговый агент и обязаны были исчислять и удерживать налог по ставке 13%, пока он был резидентом РФ.
А с месяца, когда сотрудник уехал за границу, стал жить и работать там, выплачиваемые вами доходы превратились в доходы от источников за пределами РФ. И при выплате этих доходов вы не признаетесь налоговым агентом, и удерживать НДФЛ не должны. Значит, надо все исправлять.
Надо получить от работника заявление о том, что с какой-то даты он находится за границей, а также копии страниц загранпаспорта с датами о пересечении границы.
Внести изменения в трудовой договор или составить допсоглашение к нему с указанием места работы за границей с такой-то даты.
Пересчитать НДФЛ по доходам, полученным с месяца его переезда за границу, и вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ по ставке 13%.
Из-за перерасчета вам придется представить в ИФНС уточненную НДФЛ-отчетность.
Из расчетов за 2022 гг. в разделе 2 по ставке 13% надо убрать зарплату работника и исчисленный с нее НДФЛ по ставке 13%, показать в поле 180 излишне удержанный налог, а удержанную сумму НДФЛ корректировать не нужно.
Все уточненки лучше подавать в ИФНС после того, как сделаете перерасчеты и вернете излишне удержанный НДФЛ работнику. Тогда в расчете 6-НДФЛ в разделе 2 по ставке 13% за тот период, в котором вернете налог работнику (например, за полугодие 2022 г.), покажите сумму возвращенного НДФЛ в поле 190 раздела 2, а также в полях 030 и 032 раздела 1 с указанием даты возврата в поле 031.
Представление уточненок за 2020 г., доудержание НДФЛ и уплата пени спасут вас от штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ.
За уехавшего жить и работать за границу сотрудника с выплат в рамках трудового договора надо в общем порядке начислять и уплачивать все взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. Ведь уплата взносов зависит от гражданства удаленного работника, а место фактического выполнения работы значения не имеет. А граждане РФ, с которыми заключены трудовые договоры, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования. Поэтому выплаты «заграничным» удаленным работникам и исчисленные с них взносы нужно отражать в общем порядке в расчете по взносам и в 4-ФСС.

23.06.2022, Кириллова Людмила Вячеславовна

Большое спасибо

Скрыть ответы

Ответить

22.06.2022, Михайлова Елена Николаевна

Валентина Ивановна! В помощь - инф-я на сайте Федерального казначейства в подразделе Учет и отчетность размещены новые Контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, представляемой в Федеральное казначейство главными распорядителями средств федерального бюджета, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и
органами управления ГВФ на 01.07.2022

Таблица допустимости показателей КБК в 1-17 разрядах номеров счетов Отчета ф. 0503725
Вид деятельности
• КФО-2 Собственные средства
• КФО-4 Субсидии на выполнение государственного(муниципального) задания
• КФО -5 Субсидии на иные цели
• КФО- 6 Субсидии на капитальное строительство
Для всех счетов КБК в 1-17 разрядах номеров счетов: YYYY0000000000XXХ, где
1-4 й разряд -YYYY – коды разделов, подразделов в соответствии с Указаниями№ 85н.
15-17 -й разряд - ХХХ: в соответствии с Указаниями № 85н:
• в части доходов – коды аналитических групп подвидов доходов бюджета,
• В части расходов – КОДЫ ВИДОВ РАСХОДОВ (КВР) бюджета (ДОПУСТИМО отражение 000).
Допускается отражение в 8-14 разрядах кодов, содержащих в 4,5 разряде целевой статьи расходов коды согласно приложению 3 к приказу №85н,
в 6-10 разряде – код направления расходов
Допустимо указание «00000000000000000»
В 24 - 26 разрядах номеров счетов (КОСГУ), отражение 000 НЕДОПУСТИМО.

22.06.2022, Михайлова Елена Николаевна

важно! При реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов)
в 1 - 17 разрядах номера счета отражаются коды бюджетной классификации (КБК) согласно приказа №85н, содержащие в соответствующих разрядах коды разделов, подразделов, коды основных мероприятий и направлений расходов целевых статей расходов на реализацию национальных проектов (программ), а также комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов), (15-17 разряд) - КОДЫ ВИДОВ РАСХОДОВ классификации расходов бюджетов Российской Федерации в структуре XX XX 000 XX XXXXX XXX.

22.06.2022, Михайлова Елена Николаевна

№ 174н
2.1. При ведении бухгалтерского учета хозяйственные операции бюджетных учреждений в зависимости от их экономического содержания отражаются на счетах Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета, утвержденного централизованной бухгалтерией в рамках формирования единой учетной политики при централизации учета (далее при совместном упоминании - Рабочий план счетов, учетная политика), содержащих в структуре номера счета: (в ред. приказа Минфина России от 30.10.2020 N 253н)
в 1 - 4 разрядах номера счета - аналитический код вида функции, услуги (работы) учреждения, соответствующий коду раздела, подраздела классификации расходов бюджетов;
в 5 - 14 разрядах номера счета - нули, за исключением отражения объектов бухгалтерского учета, возникающих при осуществлении деятельности с целевыми средствами, предоставляемыми в рамках реализации национальных проектов (программ), а также комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов), если иное не предусмотрено требованиями целевого назначения активов, обязательств, иных объектов бухгалтерского учета; (в ред. от 30.10.2020 N 253н)
в 15 - 17 разрядах номера счета - аналитический код вида поступлений от доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения) (далее - поступления) или аналитический код вида выбытий по расходам, иным выплатам, в том числе по погашению заимствований (далее - выбытия), соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации Российской Федерации (аналитической группе подвида доходов бюджетов, КОДУ ВИДА РАСХОДОВ, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов);
в 24 - 26 разрядах номера счета - коды классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ); (абзац введен Минфином России от 16.11.2016 N 209н)
Наименование соответствующего счета аналитического учета Рабочего плана счетов включает наименование соответствующего счета Плана счетов бюджетного учреждения и наименование классификационного признака вида поступлений или выбытий, указанное в круглых скобках.
В 1 - 17 разрядах номера счета СИНТЕТИЧЕСКОГО учета Рабочего плана счетов отражаются нули.
По счетам аналитического учета счета 010000000 "НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ", ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ счетов аналитического учета счетов 010600000 "Вложения в нефинансовые активы", 010700000 "Нефинансовые активы в пути", 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг", а также по счету 020135000 "Денежные документы" и по корреспондирующим с ними счетам 040120200 "Расходы текущего финансового года" (040120240, 040120250, 040120270, 040120280) в 5 - 17 разрядах номера счета отражаются НУЛИ, если иное не предусмотрено требованиями ЦЕЛЕВОГО НАЗНАЧЕНИЯ выделенных средств.
По счету 421006000 "Расчеты с учредителем" и корреспондирующим с ним счетом 040110172 "Доходы от операций с активами" в 1 - 17 разрядах номеров счетов отражаются нули. (абзац введен от 16.11.2016 N 209н; в ред. Приказа Минфина России от 30.10.2020 N 253н)
В целях получения ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ информации, необходимой внутренним и внешним пользователям отчетности, в соответствии с ТРЕБОВАНИЯМИ УЧРЕДИТЕЛЯ, финансового органа публично-правового образования, из бюджета которого бюджетному учреждению предоставляются СУБСИДИИ, а также в целях управленческого учета, бюджетные учреждения в 1 - 17 разрядах номера счета, в котором Инструкцией предусмотрены нули, отражают в соответствии с Рабочим планом счетов соответствующие АНАЛИТИЧЕСКИЕ КОДЫ ПОСТУПЛЕНИЯ (выбытия), АНАЛИТИЧЕСКИЕ КОДЫ ЦЕЛЕВЫХ СТАТЕЙ. (в ред. Приказа Минфина России от 30.10.2020 N 253н)

№ 157н
в 15 - 17 разрядах - аналитический код вида поступлений - доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения) (далее - поступления) или аналитический код вида выбытий - расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований (далее - выбытия), соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации Российской Федерации (аналитической группе подвида доходов бюджетов, КОДУ ВИДА РАСХОДОВ, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов).
(п. 21.2 введен Минфинаом России от 01.03.2016 N 16н)

Таким образом в 2016- 2017 годах произощли существенные изменения в КБК и формировании КПС:

в 5-17 разрядах номеров счетов 0 10000 000 "Нефинансовые активы" и корреспондирующих с ними счетов 0 40120 200 "Расходы экономического субъекта" (за исключением счетов 0 10600 000, 0 10700 000 и 0 10900 000) нужно указывать не только нули, но и составные части КБК, определяющие целевое назначение выделенных средств (см. письмо от 05.05.2016 № 02-07-10/25987).
Формирование 1-17 разрядов номеров счетов учета нефинансовых активов (далее - НФА) по операциям, связанным с их приобретением в 2016 году, а также с их последующим списанием, осуществляется с использованием кодов классификации расходов бюджета согласно приложению 2 к Инструкции № 162н. А именно в 1-17 разрядах номера счета указываются 4-20 разряды кода расходов бюджета: код раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации учет объектов нефинансовых активов (НФА) (списание, начисление амортизации и т. п.) в 2016 году осуществлялся следующим образом:
- по НФА, приобретенным в 2015 году и ранее, - по тем кодам бюджетной классификации, по которым был осуществлен перенос остатков по счетам учета этих активов по состоянию на 1 января 2016 года (то есть по КПС 01060000000000000);
- по НФА, приобретенным в 2016 году, - по кодам классификации расходов бюджетов в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 162н (то есть по КПС 01063940290019244).
Это связано с тем, что Инструкции № 157н и 162н не предусматривают возможности учета балансовой стоимости одного объекта на нескольких кодах КПС.
Проведение модернизации является одной из причин для изменения первоначальной (балансовой) стоимости объектов НФА (п. 27 Инструкции № 157н).
Отражение в 1-17 разрядах номера счета по учету основных средств кода 01060000000000000 не препятствует в свою очередь отражению в учете операции по его модернизации с отличными аналитическими кодами по классификационному признаку выбытий.
Иными словами, в результате проведения модернизации балансовая стоимость, например, видеорегистратора, учитываемая на счете 101 34 с указанием в 1-17 разрядах номера счета кода 01060000000000000, будет продолжать учитываться на данном счете с указанием данного КПС. При этом, например, стоимость HDD-накопителя, учитываемая на счете 105 36 с указанием в 1-17 разрядах номера счета кода 01063940290019244, будет списана в результате проведения модернизации по данному КПС.
Учет вложений (инвестиций) в объеме фактических затрат учреждения в объекты НФА при их модернизации осуществляется на счете 106 00 "Вложения в нефинансовые активы" (п. 127 Инструкции № 157н).
Специалисты финансового ведомства разъясняют, что счета 401 20 200, 304 04 000, применяемые в корреспонденциях, отражающих операции по списанию, начислению амортизации, передаче НФА, принятых к учету в текущем финансовом году, используются с "ненулевыми" КПС (письма Минфина России от 14.05.2016 № 02-07-10/28322, от 17.05.2016 № 02-07-10/28328).

Фрагмент письма МФ от 17 мая 2016 г. N 02-07-10/28328 в части МЗ:
в соответствии с пунктом 108 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), отражение в бюджетном учете выбытия (отпуска) материальных запасов производится в порядке, установленном в рамках учетной политики субъекта учета, по фактической стоимости каждой единицы либо по средней фактической стоимости.
Порядок определения средней фактической стоимости материальных запасов по каждой группе (виду) запасов также установлен пунктом 108 Инструкции N 157н.
При этом материальные запасы, отнесенные к одинаковой номенклатуре, но имеющие в 1 - 17 разрядах номера счета разные аналитические коды по классификационному признаку поступления (выбытия), по мнению Департамента, целесообразно рассматривать как самостоятельные группы объектов материальных запасов, отразив указанный порядок в своей учетной политике.

30.06.2022, Лим Валентина Ивановна

Спасибо за развернутый ответ

Скрыть ответы

Ответить

22.06.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Михайловна, зарегистрировали вас на семинар 26.09.22 (очное участие с обедом) - счет вместе с договором должен придти на вашу электронную почту. Если нужен другой формат - без обеда или заочно - напишите нам, изменим. По ценам 2023 пока информации нет, постараемся сохранить их на уровне 2-го полугодия 2022.

Скрыть ответы

Ответить

10.06.2022, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Алексеевна, нужно официально подать заявление о возврате переплаты. Если ИФНС откажет или попытается обусловить возврат представлением каких-либо документов - подать жалобу.

Скрыть ответы

Ответить

27.06.2022, Володина Елена Викентиевна

Пользуемся положениями приказа № 174н

Скрыть ответы

Ответить

08.06.2022, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Викторовна, пункт 3 статьи 88 НК РФ дает налоговым органам право истребовать пояснения, обосновывающие размер полученного убытка, и ничего больше. Ни о каких документах и, тем более, об аналитической информации речь там не идет.

08.06.2022, Окунева Ольга Викторовна

Спасибо! Так и отвечу.

Скрыть ответы

Ответить

08.06.2022, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, в соответствии со статьёй 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ. Поскольку у совместителя норма рабочего времени меньше, то и МРОТ в отношении такового работника пропорционально пересчитывается.
Таким образом, утверждение налогового органа основано на незнании положений ТК РФ.
Но даже если предположить, что Вы ошиблись, то Ваши действия являются нарушением трудового законодательства, но не налогового законодательства, поскольку в соответствии с главой 34 НК РФ стразовый взносы начисляются на НАЧИСЛЕННЫЕ в пользу работников выплаты...

Не мешайте "налоговикам" веселиться:)

Скрыть ответы

Ответить

02.06.2022, Куликов Алексей Александрович

Ульяна Евгеньевна, в соответствии с пунктом 3 статьи 250 НК РФ суммы гражданско-правовых санкций подлежат включению в состав внереализационных доходов. В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ у казённых учреждений в силу прямого указания освобождаются от обложения налогом на прибыль лимиты бюджетных обязательств.
Следовательно, суммы получаемых гражданско-правовых санкций подлежат обложению налогом на прибыль.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ суммы гражданско-правовых санкций включаются в состав облагаемых налогом на прибыль доходов на дату признания должником или на дату вступления в законную силу соответствующего решения суда.

Скрыть ответы

Ответить

30.05.2022, Куликов Алексей Александрович

Дарья Вячеславовна, как раз пункт 18 статьи 250 НК РФ в данном случае и применим: списанная кредиторская задолженность включается в состав внереализационных доходов...

Скрыть ответы

Ответить