Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Превышение лимита доходов при УСН и вынужденный переход на ОСНО16.10.2023, Баранова Екатерина БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Фирма на УСН Доходы минус расходы в ноябре 2023 превышает лимит доходов и вынужденно переходит на ОСНО. При утрате права на применение УСН как рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО?
Вопрос – контракт на 30млн.р., аванс 10млн.р. был уплачен в июле 2023 когда фирма была на УСН, отгрузка в ноябре 2023 на 30 млн.р., окончательный расчет в декабре 2023 20млн.р. Как оформить отгрузку на 30млн.р? Сумма НДС накручивается сверху на 30млн.р. или расчетным путем выделяется из суммы 30 млн.р.? Если НДС накручивается сверху, тогда сумма контракта увеличивается, контрагент может отказаться платить сумму на 20% больше согласованной. Если НДС расчетным путем выделяется из суммы 30млн.р. то мы получаем убыток по данной сделке, себестоимость планировалась из расчета дохода в размере 30 млн.р –УСН, а если вычитать НДС и прибыль то получится убыток.
Вопрос – как быть с НДС по закупленным ТРУ? Какой НДС можно брать к зачету, а какой включать в себестоимость? Как быть с НДС, если аванс по закупке оплачен в период на УСН, а окончательный расчет по закупке когда фирма вылетела на ОСНО?
Вопрос – можно ли с 01.01.2024 снова перейти на УСН, если в ноябре 2023 фирма превысила лимит доходов и вылетела на ОСНО? В такой ситуации нужно ли подавать заявление о переходе на УСН?
Вопрос – налоговый период по НДС это квартал. Верно ли я понимаю, что все отгрузки за период с 01.10.2023 по 31.12.2023 должны содержать НДС? Так как превышение лимита произойдет в ноябре 2023, получается, что отгрузки октября 2023 нужно переоформлять и включать в них НДС задним числом? Ответы (всего 3) 16.10.2023, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина Борисовна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСНО налогоплательщик признаёт в составе выручки по методу начисления только те суммы отгрузки товаров (работ, услуг), которые ещё не были признаны в составе доходов при применении УСН. В описанной Вами ситуации 10 млн.рублей в качестве аванса уже были включены в состав доходов в качестве предварительной оплаты при кассовом методе. Следовательно, после перехода на ОСНО и закрытия сделки после отгрузки в декабре в состав налоговой базы по налогу на прибыль включаете только 20 млн.рублей.
2. Поскольку налогоплательщик утратил право на применение УСН в четвёртом квартале, то переход на ОСНО осуществляется с 01 октября, вследствие чего ВСЕ ОТГРУЗКИ после указанной даты включаются в состав налоговой базы по НДС, вследствие чего таковые должны быть осуществлены с включением в цену последних суммы НДС. Позиция ВС РФ (в частности - Определение от 01.12.2020 года 303-ЭС20-10766, Определение от 03.11.2020 года №309-ЭС20-9679) состоит в том, что односторонний пересмотр цены сделки неправомерен. Таким образом, если контрагент не согласится на увеличение цены контракта на сумму НДС, Ваша организация выставит закрывающие документы с НДС, но в итоговом размере ранее согласованной цены контракта.
3. Вопрос применения вычета в отношении "входящего" НДС по приобретённым для выполнения контракта товарам (работам, услугам) детально урегулирован пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ: применение налогового вычета по НДС возможно только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые будут (были) использованы после 01.10.2023 года. 17.10.2023, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина Борисовна, а вновь перейти на УСН в соответствии с пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ возможно не ранее одного года после утраты права на её применение. 17.10.2023, Екатерина Борисовна БарановаДобрый день. Прошу уточнить:
п.1 - верно ли я вас поняла, что если в ноябре организация превысит лимит доходов и вынужденно переходит с УСН на ОСНО, то по состоянию на 01.10.2023 мы должны все сальдо на счете 62 (авансы полученные) расчетным путем *20/120 выделить НДС и поставить к уплате в бюджет. Так же за период октябрь-декабрь по всем отгрузкам провести переговоры на тему увеличения стоимости договоров на сумму ндс, подписать со всеми доп.соглашения и переделать отгрузочные документы. Я только не понимаю как заполнить акт или накладную в случае аванса. Если ситуация как в примере выше - договор на млн.р и аванс млн.р. И мы договариваемся с заказчиком что сумма договора увеличивается на НДС. Тогда в акте что писать? строка один - вып.работы 10млн.р. без НДС, строка два - вып.работы 20млн.р.+НДС 20%- 4млн.р, итого 24млн.р. Всего работ на 34млн.р. А как заполнить накладную и счет-фактуру, особенно если мы поставили товар в количестве 1шт. на 30 млн.р., как заполнить две строки когда количество 1шт? Если в каждой строке продублировать название и количество 1шт, получится что поставили 2шт. Строка без количества быть не может, программа не пропусти.
А если заказчик откажется увеличивать сумму контракта на НДС, то остается вариант выделения НДС из суммы контракта по ставке 20/120, т.е в акте указываем строка один - вып.работы 10млн.р. без НДС, строка два - вып.работы 16,67млн.р. +НДС 20/120-3,33млн.р., итого 20 млн.р. Всего работ на 30 млн.р. Вопрос о том как заполнить в данном случае накладную и счет-фактуру аналогичен предыдущему примеру. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15
удостоверение
Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55
Назначение главного бухгалтера
Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13
Индексация среднего заработка
Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.04.2024 00:33
Учет материальных активов
Светлана Дмитриевна! Ответ в пунктах 99 и 118 Инструкции № 157н.и п. 11.4.5. Порядка № 209н.
Согласно п. 11.4.5 Порядка № 209н расходы по оплате договоров на приобретение мягкого инвентаря, в том чи ... Подробнее... 24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31
удостоверение
Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08
Назначение главного бухгалтера
Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
