Ответы на вопросы

31.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, к сожалению, тематику таможенных процедур я недостаточно хорошо знаю, чтобы давать компетентные советы...

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в соответствии с абзацем восьмым пункта 1 статьи 310 НК РФ фактически предусмотрено, что выплата дохода иностранному лицу ЛЮБЫМ СПОСОБОМ, приводящим к прекращению задолженности перед таким лицом, должна сопровождаться соответствующим перечислением налога в бюджет Российской Федерации. Поскольку Ваша организация осуществляет расчёты с ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ в рамках ВАЛЮТНОЙ ОПЕРАЦИИ посредством перечисления ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ в адрес третьего лица, то такая операция не исключает обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2023, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ позволяет сторонам договора достичь договорённости о невыставлении счёт-фактур по сделкам, заключённым между собой. В данном случае согласованное сторонами условие позволяет Вам отказаться от оформления счёт-фактур в рамках посреднического договора - то есть на сумму агентского вознаграждения.
При этому пункт 3.1 статьи 169 НК РФ прямо предусматривает для посредников оформление упомянутых Вами журналов, не допуская каких-либо исключений.

10.11.2023, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо, Алексей Александрович!

Скрыть ответы

Ответить

26.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, вопросы обложения налогами операций, связанных с международными перевозками при участии индийских контрагентов, регулируются статьёй 8 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Индия. В соответствии с указанной нормой доходы от международных морских перевозок облагаются налогом только в стране нахождения перевозчика.
Поэтому, я полагаю, в рамках договора морского фрахта с индийским перевозчиком у Вашей организации (независимо от способа проведения расчётов по сделке) не возникает обязанности налогового агента по налогу на доходы иностранных лиц.

P.S. Мне не очень понятно, как Вы пришли к выводу о необходимости удержания налога...

26.10.2023, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю за ответ!

Вопрос не в Индии, т.к. сегодня Индия - завтра другая страна. Вопрос о выплате третьему лицу, Агенту по договору и не в валюте, а в рублях.

Вопрос общего характера: нужно ли удерживать при выплате третьему лицу ?

Благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, подобные затраты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль только при соблюдении условий, предусмотренных 24.2 статьи 255 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Галина Владиславовна, независимо от используемых Вами для целей бухгалтерского учёта проводок отчуждение Вашей организацией имущества (автомобиля) хотя бы и в счёт погашения задолженности по выплате дивидендов (договор купли-продажи с последующим зачётом взаимных требований, соглашение об отступном и т.д.) есть операция, связанная с реализацией товаров (работ, услуг). В соответствии же с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ погашение третьим лицом задолженности по оплате реализуемого в его адрес имущества ЛЮБЫМ СПОСОБОМ признаёт моментов получения дохода для целей применения УСН.
Таким образом, на дату проведения взаимозачёта (иной сделки, направленной на погашение обязательства по отчуждению автомобиля) у организации-продавца, применяющей УСН, возникает облагаемый доход.

27.10.2023, Ханина Галина Владиславовна

Большое спасибо

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Мария Константиновна, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 и пунктом 1 статьи 81 НК РФ Вы вправе отразить налоговый вычет по НДС в более позднем периоде, поскольку такие действия не создают экономических потерь для бюджета. Обязательное условие - требования статьи 173 и 174 НК РФ: вычет должен быть заявлен в течение трёх лет с момента возникновения права на такой вычет.
При этом необходимо понимать, что подобные Ваши действия скорее всего приведут к "налоговым разрывам" с поставщиком и к соответствующим запросам налогового органа пояснений относительно возникших расхождений...

25.10.2023, Ипполитова Мария Константиновна

Спасибо Вам большое за оперативный ответ, Алексей Александрович!

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2023, Михайлова Елена Николаевна

Добрый день, Жанна Олеговна! Треюования НПА в части КБК № 82н и КОСГУ № 209н едины для всех государственных и муниципальных. Каков вопрос -таков ответ - поэтому в письмах МФ ответы согласно ситуациям указанным в Обращении, отражаются в следующем порядке:
расходы (операции) по выплате руководителю (ЧИТАЙ г(м)у, А НЕ ТОЛЬКО )муниципального учреждения в случае прекращения с ним трудового договора компенсации в размере и на условиях, определенных статьей 279 ТК РФ, осуществляемые в том числе на основании судебного решения, следует отразить по виду расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда", увязанному с подстатьей 266 "Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме" классификации операций сектора государственного управления;
расходы (операции) по выплате среднемесячного заработка на период трудоустройства, предусмотренной статьей 318 ТК РФ - по виду расходов 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств", увязанному с подстатьей 264 "Пенсии, пособия, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме" классификации операций сектора государственного управления.

24.10.2023, Корякина Жанна Олеговна

Значит КОСГУ 266 и КВР 212. Просто возникала у нас версия и КВР 111.

24.10.2023, Михайлова Елена Николаевна

Системное письмо Минфина России от 11.12.2020 № 02-08-10/109210 Руководство по применению КОСГУ (часть 1-я)
"Заработная плата также НЕ включает социальные пособия, подлежащие выплате работодателем работникам в виде:
- выходных пособий и компенсаций работникам при их увольнении, потере трудоспособности и т.п

Данные социальные пособия и компенсации ..выплачиваются за счет средств работодателя!

п. 2.5. Социальное обеспечение (260)
В целях применения классификации операций сектора государственного управления под социальным обеспечением понимается форма помощи, оказываемая физическим лицам, связанная с наступлением определенных событий или обстоятельств, таких как болезнь, утрата постоянного заработка, безработица, выход на пенсию, воспитание детей и других событий, при наступлении которых происходит НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ на имущественное положение физических лиц, на их материальное и (или) социальное положение, в том числе по независящим от них причинам, влекущим возникновение дополнительных расходов, либо сокращение доходов физических лиц, с целью выравнивания их социального положения.
Социальное обеспечение предусматривает выплату социальных пособий и компенсаций по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ.

24.10.2023, Михайлова Елена Николаевна

КВР 112 (не 212!) КОСГУ 266
Основание: пункт 53.1.1.2. Приказа Минфина № 82н По элементу вида расходов КВР "112 Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" отражаются расходы государственных (муниципальных) учреждений, а также ..по осуществлению командировочных и иных выплат и КОМПЕНСАЦИЙ работникам государственных (муниципальных) учреждений, обусловленных их СТАТУСОМ в соответствии с трудовыми договорами, законодательством рф, законодательством субъектов РФ и муниципальными правовыми актами, НЕ включенные в фонд оплаты труда.
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н (ред. от 01.06.2023)"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"

24.10.2023, Михайлова Елена Николаевна

Информация Минфина России "Таблица соответствия ВР классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) КОСГУ, применяемая в 2023 году"в соответствии с публикацией на сайте https://minfin.gov.ru по состоянию на 10.10.2023:

КВР 112 Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда
КОСГУ 266 Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме.

есть увязка КВР 111 Фонд оплаты труда учреждений и КОСГУ 266 Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме, в том числе в части оплаты пособий за первые три дня временной нетрудоспособности.

Принятие решения за Вашим профсуждением, с учетом разъяснений Минфина от 18 апреля 2022 года О применении бюджетной классификации в отношении расходов на выплату компенсации руководителю учреждения при прекращении трудового договора .

24.10.2023, Михайлова Елена Николаевна

Для инф-и на заметку! пункт 46.1. "старого" Порядка № 85н (применен в 2022 году, в 2023 году таких разъяснений нет) отражение расходов на выплаты при увольнении, связанном с проведением организационно-штатных мероприятий, по соответствующим элементам видов расходов:
ВР 111 "Фонд оплаты труда учреждений", при выплате:
- выходных (единовременных) пособий работникам государственных (муниципальных) учреждений, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, органов местного самоуправления, органов местных администраций (далее соответственно - учреждения, государственные (муниципальные) органы) при их увольнении В СВЯЗИ С ЛИКВИДАЦИЕЙ, либо реорганизацией (изменением структуры) учреждения, государственного (муниципального) органа, иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата;- выходных (единовременных) пособий работникам, военнослужащим или сотрудникам правоохранительных органов (органов безопасности), имеющим специальные звания, при их увольнении в связи с ликвидацией, либо реорганизацией (изменением структуры), иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата;- компенсаций государственным гражданским служащим в размере четырехмесячного денежного содержания при увольнении с гражданской службы (иных аналогичных компенсаций муниципальным служащим при их увольнении) в связи с ликвидацией государственного (муниципального) органа либо сокращением должностей государственной гражданской (муниципальной) службы, а также реорганизацией (изменением структуры) государственного (муниципального) органа, приводящей к сокращению должностей государственной гражданской (муниципальной) службы;- дополнительной компенсации, предусмотренной частью третьей статьи 180 Трудового кодекса Российской Федерации), а также пунктом 7 статьи 31 Федерального закона от 27 июля 2004 года N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации"независимо от условий

24.10.2023, Михайлова Елена Николаевна

Жанна Олеговна! Кстати, Вы не указали тип своей организации, а это напрямую влияет на профсуждение в части ВР..

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2023, Елена Михайловна Дятлова

Зоя Викторовна, добрый день
Все ответы построены исходя из того, что вы признали договор арендой по ФСБУ 25/2018. Поэтому данный вопрос мы не поднимаем.

1. Впервые принятие к учету ППА и обязательства по аренде по действующим договорам аренды надо было определить на 01.01.2022 (то есть на 31.12.2021). На эту дату вы определили оставшийся срок аренды и умножили на известную в тот момент величину арендной платы, на основе этих данных посчитали дисконтированную стоимость.
Затем ежегодно, по мере изменения арендной платы, необходимо корректировать остаток ППА и обязательства по аренде.
Если величина арендной платы основана на кадастровой стоимости и т.п., есть приверженцы точки зрения, что в этом случае обязательство по аренде не рассчитывается, и платежи по договору признаются текущими расходами.

2. Амортизация по ППА начисляется в любом случае, так как срок аренды конечный. Это не имеет никакого отношения к учету тех объектов, которые стоят на земле.
Учет объектов, право пользования которыми внесено в УК, не комментирую, слишком неординарный вопрос для ответа на сайте.

Но обращаю внимание, что так как аренда земли - под размещение недвижимости на ней, сроки аренды земли и сроки использования недвижимости должны быть синхронизированы (то есть должны быть одинаковые). Вы будете арендовать землю столько, сколько на ней стоят объекты, которые вы используете.

3. Проводка на амортизацию ППА по земле зависит от того, для каких целей используются объекты недвижимости
Дт 20, 26,... Кт 02 амортизация ППА
Если вы проводки по другим операциям из запроса, не берусь их привести, слишком мало информации.

Скрыть ответы

Ответить

23.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, я с принципами работы 1С не знаком, поэтому ничем помочь не смогу...

Скрыть ответы

Ответить

20.10.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо, поправили.

Скрыть ответы

Ответить

19.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, я обо всём написал Вам ранее.
В соответствии с Соглашением с Китаем особых положений относительно обложения налогом на доходы доходов от сдачи в аренду ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА не установлено, вследствие чего на основании статьи 7 такого Соглашения прибыль иностранного лица, не имеющего постоянного представительства в Российской Федерации, облагается только в Китае. Это, в свою очередь, исключает обязанность налогового агента, если выполнены условия по подтверждению статуса резидента и бенефициара.

19.10.2023, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, большое спасибо !

Скрыть ответы

Ответить

19.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, поскольку Вы в своём вопросе упомянули Китай и Турцию, о них и поговорим.
В соответствии со статьёй 7 Соглашения с Китаем и Соглашения с Турцией предусмотрено, что прибыль резидента одного государства от предпринимательской деятельности может облагаться в другом государстве, если таковая деятельность осуществляется в другом государстве через созданное в этом государстве постоянное представительство. Поскольку в Вашем примере, я полагаю, ни китайская, ни турецкая компании не имеют постоянного представительства в Российской Федерации, получаемые ими доходы от сдачи движимого имущества в аренду не порождают обязанности налогового агента. Для неудержания налога Вам необходим стандартный набор документов - справка от уполномоченного органа, подтверждающая резидентство арендодателя, и справка от арендодателя, что он является фактическим бенефициаром.

P.S. Статья 21 Соглашений является самой общей нормой по отношению к другим и применяется, если в вышеуказанных статьях не упомянуты возникающие в отношениях с иностранным лицом доходы. Статья 7 Соглашения является специальной нормой по отношению к статье 21 и общей по отношению к другим "предпринимательским" статьям, поэтому в Вашем случае статья 7 приоритетная по отношению к статье 21 Соглашения.

19.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, однако в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ Ваша организация, являясь арендатором контейнеров, будет выступать налоговым агентом по НДС...

Скрыть ответы

Ответить

17.10.2023, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации услуг по предоставлению контейнеров в аренду признаётся место нахождения ПОКУПАТЕЛЯ УСЛУГ, то есть в Вашем случае - Российская Федерации. Вследствие этого на основании статьи 161 НК РФ у Вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДС.

17.10.2023, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович,
Благодарю за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Борисовна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСНО налогоплательщик признаёт в составе выручки по методу начисления только те суммы отгрузки товаров (работ, услуг), которые ещё не были признаны в составе доходов при применении УСН. В описанной Вами ситуации 10 млн.рублей в качестве аванса уже были включены в состав доходов в качестве предварительной оплаты при кассовом методе. Следовательно, после перехода на ОСНО и закрытия сделки после отгрузки в декабре в состав налоговой базы по налогу на прибыль включаете только 20 млн.рублей.
2. Поскольку налогоплательщик утратил право на применение УСН в четвёртом квартале, то переход на ОСНО осуществляется с 01 октября, вследствие чего ВСЕ ОТГРУЗКИ после указанной даты включаются в состав налоговой базы по НДС, вследствие чего таковые должны быть осуществлены с включением в цену последних суммы НДС. Позиция ВС РФ (в частности - Определение от 01.12.2020 года 303-ЭС20-10766, Определение от 03.11.2020 года №309-ЭС20-9679) состоит в том, что односторонний пересмотр цены сделки неправомерен. Таким образом, если контрагент не согласится на увеличение цены контракта на сумму НДС, Ваша организация выставит закрывающие документы с НДС, но в итоговом размере ранее согласованной цены контракта.
3. Вопрос применения вычета в отношении "входящего" НДС по приобретённым для выполнения контракта товарам (работам, услугам) детально урегулирован пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ: применение налогового вычета по НДС возможно только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые будут (были) использованы после 01.10.2023 года.

17.10.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Борисовна, а вновь перейти на УСН в соответствии с пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ возможно не ранее одного года после утраты права на её применение.

17.10.2023, Екатерина Борисовна Баранова

Добрый день. Прошу уточнить:
п.1 - верно ли я вас поняла, что если в ноябре организация превысит лимит доходов и вынужденно переходит с УСН на ОСНО, то по состоянию на 01.10.2023 мы должны все сальдо на счете 62 (авансы полученные) расчетным путем *20/120 выделить НДС и поставить к уплате в бюджет. Так же за период октябрь-декабрь по всем отгрузкам провести переговоры на тему увеличения стоимости договоров на сумму ндс, подписать со всеми доп.соглашения и переделать отгрузочные документы. Я только не понимаю как заполнить акт или накладную в случае аванса. Если ситуация как в примере выше - договор на млн.р и аванс млн.р. И мы договариваемся с заказчиком что сумма договора увеличивается на НДС. Тогда в акте что писать? строка один - вып.работы 10млн.р. без НДС, строка два - вып.работы 20млн.р.+НДС 20%- 4млн.р, итого 24млн.р. Всего работ на 34млн.р. А как заполнить накладную и счет-фактуру, особенно если мы поставили товар в количестве 1шт. на 30 млн.р., как заполнить две строки когда количество 1шт? Если в каждой строке продублировать название и количество 1шт, получится что поставили 2шт. Строка без количества быть не может, программа не пропусти.
А если заказчик откажется увеличивать сумму контракта на НДС, то остается вариант выделения НДС из суммы контракта по ставке 20/120, т.е в акте указываем строка один - вып.работы 10млн.р. без НДС, строка два - вып.работы 16,67млн.р. +НДС 20/120-3,33млн.р., итого 20 млн.р. Всего работ на 30 млн.р. Вопрос о том как заполнить в данном случае накладную и счет-фактуру аналогичен предыдущему примеру.

Скрыть ответы

Ответить