Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуприменение соглашений об избежаниии двойного налогообложения17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович,
Также еще вопрос, по данной теме:
Поясните, пожалуйста, вопрос по оплате за международную перевозку морским транспортом ( именно за перевозку не аренду).
Как понимать соглашение об избежании двойного налогообложения, если в разделе «Прибыль от морских, воздушных и наземных перевозок» прямо не указаны доходы по международным перевозкам морским транспортом.
Возьмем к примеру соглашение с Турцией: в разделе «Прибыль от морских, воздушных и наземных ПЕРЕВОЗОК» указано прибыль полученная от эксплуатации морских судов в международных перевозках.
Если у нас заключен договор на международную перевозку с перевозчиком, то получается мы платим за перевозку, а не за эксплуатацию судна. И получается этот пункт на нас не распространяется?
Если это так, то в какой раздел правильно обращаться по доходам от международных перевозок, на мой взгляд подходят два:
-Прибыль от предпринимательской деятельности
- Другие доходы
Или термином Эксплуатация включает в себя все виды дохода как за перевозку, так и за аренду? Ответы (всего 1) 17.08.2023, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, в отношении указанных доходов признаются плательщиками по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ при получении доходов от источников в Российской Федерации объект обложения у иностранной организации возникает в случаях, предусмотренных статьёй 309 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от международных перевозок признаются доходами, полученными от источников в Российской Федерации, в отношении которых на основании пункта 1.1 статьи 309 и пункта 1 статьи 310 НК РФ источник выплаты обязан удержать соответствующую сумму налога. (СПРАВОЧНО: в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду транспортных средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ, также отнесены к доходам от источников в Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ) и 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ.
В соответствии же с подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ ставка 10% применяется в отношении доходов от ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, содержания ИЛИ СДАЧИ В АРЕНДУ (ФРАХТА) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК.
Таким образом, можно сделать вывод, что положения пункта 1 статьи 309 НК РФ в части описания доходов, генерируемых деятельностью иностранного лица в связи с использованием морских судов в рамках международных перевозок (НЕПОСРЕДСТВЕННО В КАЧЕСТВЕ ПЕРЕВОЗЧИКА или АРЕНДОДАТЕЛЯ) и пункта 2 статьи 284 НК РФ в части установления в отношении УКАЗАННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ставки налога в размере 10%, полностью гармонизированы.
Логичным продолжением такой гармонизации стала подлежащая применению в описанной Вами ситуации статья 8 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Турция, название которой прямо указывает, что она регулирует вопросы налогообложения прибыли от МОРСКИХ ПЕРЕВОЗОК. Скрыть ответы Ответить Налог на доходы нерезидентов от источника в РФ17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться, на мой взгляд есть несогласованность в НК по вопросу ставки налога на доходы нерезидентов от источника в РФ по доходам за международные перевозки. Интересует именно этот вид дохода
Согласно ст. 284 п.2 2. Налоговая ставка устанавливается 20% для ВСЕХ доходов, за исключением, указанных в п.2.
В пункте 2. Указано, что доходы от сдачи в аренду облагаются по ставке 10 %.
То есть согласно данному пункту ставка 20%
Однако, в Ст.310 п.1 абзац 5 указано, что для видов доходов указанных в подп. 7 и 8 (пункт 8 это и есть доходы от международных перевозок) пункта 1 статьи 309 : применяется ставка подпун.2 п.2 ст. 284, то есть 10%.
Я не понимаю, почему ст. 284 устанавливает единственное исключение по ставке относительно аренды, а ст. 310 в отношении доходов по международным перевозкам ссылает на пп.2, в котором говорится только про аренду
По какой ставке облагать выплаты за международную перевозку?
Заранее благодарю Ответы (всего 1) 17.08.2023, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, в отношении указанных доходов признаются плательщиками по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ при получении доходов от источников в Российской Федерации объект обложения у иностранной организации возникает в случаях, предусмотренных статьёй 309 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от международных перевозок признаются доходами, полученными от источников в Российской Федерации, в отношении которых на основании пункта 1.1 статьи 309 и пункта 1 статьи 310 НК РФ источник выплаты обязан удержать соответствующую сумму налога. (СПРАВОЧНО: в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду транспортных средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ, также отнесены к доходам от источников в Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ) и 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ.
В соответствии же с подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ ставка 10% применяется в отношении доходов от ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, содержания ИЛИ СДАЧИ В АРЕНДУ (ФРАХТА) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК.
Таким образом, можно сделать вывод, что положения пункта 1 статьи 309 НК РФ в части описания доходов, генерируемых деятельностью иностранного лица в связи с использованием морских судов в рамках международных перевозок (НЕПОСРЕДСТВЕННО В КАЧЕСТВЕ ПЕРЕВОЗЧИКА или АРЕНДОДАТЕЛЯ) и пункта 2 статьи 284 НК РФ в части установления в отношении УКАЗАННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ставки налога в размере 10%, полностью гармонизированы.
Логичным продолжением такой гармонизации стала подлежащая применению в описанной Вами ситуации статья 8 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Турция, название которой прямо указывает, что она регулирует вопросы налогообложения прибыли от МОРСКИХ ПЕРЕВОЗОК. Скрыть ответы Ответить +7921951155516.08.2023, Татьяна Сергеевна Морозова (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич! Добрый день В продолжение разговора о вызове в налоговую рядового сотрудника.Налоговая в повестке пишет:"в связи с проведением мероприятий налогового контроля.МНК. Налоговая декларация по НДС , 20.02.2023г. ." Наш сотрудник не занимается закупками. А это компания поставщик. Мы связались с компанией. Они тоже как и наша организация получали требование.Мы на требование ответили , приложили документы. Они же ответили текстом.В ответ на Ваше Требование № от 18.07.2023 года о представлении документов
(информации) по запросу документов в соответствии со ст. 93.1 п. 7НК РФ порядок
взаимодействия налоговых органов об истребовании документов касается деятельности
(текст обращения)
проверяемого налогоплательщика. Так как нельзя идентифицировать запрос, в связи с какими
мероприятиями проводится данный запрос документов и ни налогоплательщик, ни его
контрагент не состоят на учете в Республике Мордовия, то просим уточнить конкретную
причину данного запроса. В соответствии со ст. 88 п. 7 НК РФ при проведении камеральной
налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика
дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Так же
в соответствии со ст.88 п. 8.3 НК РФ так как обществом с ограниченной ответственностью
была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2022 года 20 февраля 2023 года,
корректировка 1, то срок проведения камеральной налоговой проверка в соответствии с п.2
ст. 88 составляет 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации. Срок окончания
камеральной налоговой проверки был до 26 июня 2023 года. Решения о продлении камеральной
налоговой проверки не направлялось в адрес ООО ни по ЭДО, ни по почте России
до установленного законом срока, не превышающий трёх дней, с даты окончания налоговой
проверки и с даты принятия такого решения. Камеральная проверка считается проведенной и
закрытой. В соответствии со ст. 23 п. 4, п. 6 НК РФ обязанность налогоплательщика
предоставлять в налоговый орган документы и информацию необходимые для исчисления и
уплаты налогов в установленном порядке в налоговый орган по МЕСТУ УЧЕТА налогоплательщика.
Так как ООО зарегистрирован в ИФНС № по г.
Москве, то Управление по республике Мордовия не в праве истребовать документы у общества..
Но у нас запрос идет от нашей налоговой. СПб. Я как поняла, факта правонарушения не установлено, к тому же. Компания, по которой нас вызывают работает спокойно и никаких решений о проведении выездной проверки не получала.Как нам ответить грамотно? Скажите, пожалуйста. Ответы (всего 1) 16.08.2023, Мухин Михаил СергеевичТатьяна Сергеевна, я не могу дать рекомендации по составлению ответа на требование, которого не вижу. Присылайте документы, будем смотреть. Скрыть ответы Ответить отмена соглашения об избежание двойного налоргообложения с недружественными странами (Англия)15.08.2023, Стасько Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Алексей Александрович.
В связи с расторжением соглашения об избежание двойного налогообложения с Англией у нас возникает вопрос: Что должна платить в наш бюджет организация на УСН. Мы оплачиваем за выполненные работы компании из Англии за проведение оценки компетентности персонала в отношении анализа системы менеджмента качества. Ответы (всего 1) 15.08.2023, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Анатольевна, в соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ объект обложения "российским" налогом на прибыль у иностранной организации, не имеющей представительства в Российской Федерации (полагаю - Ваша ситуация), возникает в случае, если последняя получает доходы от источников в Российской Федерации, которые поименованы в статье 309 НК РФ.
Поскольку в статье 309 НК РФ не названы доходы, которые Ваша организация выплачивает организации из Великобритании, у Вашей организации обязанность налогового агента в отношении таких выплат не возникает. Следовательно, вопросы применения норм об устранении двойного налогообложения Вас не затрагивают: ни до их приостановки, ни после таковой... Скрыть ответы Ответить Отражение операций в учете при отмене судебного решения14.08.2023, Александра Алексеевна НовиковаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста, как действовать в сложившейся ситуации.
В 4 кв. 2022 г. на основании судебного постановления Общество (Подрядчик) признало выручку от реализации работ по договору. Договор в валюте с оплатой в руб. по курсу ЦБ на день платежа. От заказчика получен аванс по договору, который был зачтен в счет выставленной реализации только в момент вступления в законную силу Постановления суда в 2022 г. Во 2 кв. 2023 г. после рассмотрения дела в кассационной инстанции, раннее принятые судебные решения были отменены и дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
1) В каком периоде Обществу нужно внести корректировки в учет?
2) Каким образом отразить корректировки в бухгалтерском и налоговом учете Общества (НДС и Прибыль)? Как это повлияет на расчет облагаемой базы по налогу на прибыль за 2023 г.
Заранее благодарна за ответ! Ответы (всего 1) 15.08.2023, Куликов Алексей АлександровичАлександра Алексеевна, в описанной ситуации после вступления в законную силу решения суда, которым был признан факт выполнения работ Вы обязаны были и правомерно отразили соответствующий юридический факт в бухгалтерском и налоговом учёте. Решение же кассационной инстанции, отменившее ранее состоявшиеся по делу судебные акты, является для Вас НОВЫМ юридическим фактом, который должен быть СООБРАЗНО и СВОЕВРЕМЕННО отражён в бухгалтерском и налоговом учёте.
Таким образом, корректировки на основании постановления кассационной инстанции Вы должны осуществить на дату такого постановления.
Корректировка же налоговых обязательств на основании постановления кассационной инстанции, я полагаю, должна быть произведена следующим образом:
1. Для целей исчисления НДС на основании пункта 5 статьи 171 и пункта 4 статьи 172 НК РФ суммы НДС, ранее начисленные с реализации спорных работ, принимаются к возмещению из бюджета;
2. Для целей исчисления налога на прибыль все операции по реализации спорных работ должны быть "отсторнированы" в корреспонденции со счётом 91.
Таким образом, данные налогового учёта будут приведены в соответствие с сущностью постановления кассационной инстанции... Скрыть ответы Ответить Вызов в налоговую рядового сотрудника14.08.2023, Татьяна Сергеевна Морозова (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич!
14.08.2023, Мухин Михаил Сергеевич
Татьяна Сергеевна, штраф за неявку невелик - 1 т.р. (ст. 128 НК РФ). К тому же возможность наложения такого штрафа зависит от наличия целого ряда условий. Идти ли работнику в ИФНС, решать Вам, но я бы советовал убедиться в наличии у него должностной инструкции и проверить её содержание.
А где посмотреть условия наложения штрафа? Может попросту позвонить в налоговую и выяснить? Ответы (всего 1) 14.08.2023, Мухин Михаил СергеевичТатьяна Сергеевна, узнавать это в ИФНС точно не нужно. Начните с того, что уточните, есть ли доказательства вручения свидетелю повестки. И самое главное - проводится ли налоговым органом налоговая проверка, т.к. штраф по статье 128 НК РФ предусмотрен исключительно за неявку по делу о налоговом правонарушении. Скрыть ответы Ответить Вызов в налоговую рядового сотрудника14.08.2023, Татьяна Сергеевна Морозова (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич! Добрый день.
Вопрос. В отчете НДС 2022г. 4 кв. были документы по компании, в которой закупался товар.
В июле месяце налоговая выставила требование БЕЗ указания через какого контрагента идет проверка. Мы отправили все запрашиваемые документы. Теперь в августе 2023г. в налоговую вызывается рядовой менеджер, который НЕ занимается закупками. А ТОЛЬКО ПРОДАЖАМИ нашего товара. Причем , налоговики ссылаются на то, что отказ от явки без ув. причины влечет наказание. Что посоветуете делать? Ответы (всего 2) 14.08.2023, Мухин Михаил СергеевичТатьяна Сергеевна, штраф за неявку невелик - 1 т.р. (ст. 128 НК РФ). К тому же возможность наложения такого штрафа зависит от наличия целого ряда условий. Идти ли работнику в ИФНС, решать Вам, но я бы советовал убедиться в наличии у него должностной инструкции и проверить её содержание. 14.08.2023, Татьяна Cергеевна МорозоваА где посмотреть условия наложения штрафа.? Скрыть ответы Ответить Скидки на образовательные услуги09.08.2023, Новикова Светлана Александровна (С 2025-03-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, как автономному учреждению отражать в бухгалтерском и учете скидки по образовательным услугам. Являются ли они выпадающими доходами? Ответы (всего 1) 11.08.2023, Михайлова Елена НиколаевнаСветлана Александровна! Необходимо различать случаи уменьшения доходов от платных услуг в связи с предоставлением скидок и льгот и выпадающие доходы учреждения.
На подстатью 174 «Выпадающие доходы» КОСГУ (в соответствии с п. 9.7.4 Порядка применения КОСГУ, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н,) относятся операции, отражающие финансовый результат от операций по уменьшению (списанию) суммы начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек), при принятии решения об их уменьшении в соответствии с законодательством РФ.
в качестве выпадающих учитывались, например, доходы от начисленных неустоек, списываемые исполнителям по контрактам в соответствии с постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 № 783. То есть для выпадающих доходов есть два главных признака:
1) списание осуществляется согласно законодательству РФ;
2) есть отдельное решение о списании ранее начисленного дохода.
С этим подходом согласен Минфин России. В частности, в письме МФ от 12.03.2018 № 02-07-10/15194 (ответ казенному учреждению), которое получает доход от госпошлины, при этом ряд плательщиков пошлины имеет право на льготы (уменьшение размера пошлины).Р Рассматриваемая пошлина и льгота по ней установлены Налоговым кодексом РФ, который при этом не предусматривает принятие отдельного решения о предоставлении льгот.
Поэтому, как разъяснил Минфин России от 12.03.2018 № 02-07-10/15194, к выпадающим доходам не относятся суммы, например, предоставленных налоговых льгот при определении даже размера государственной пошлины в целях бюджетного учета. В связи с чем уменьшение этих доходов отражается записью, ОБРАТНОЙ ИХ НАЧИСЛЕНИЮ.
В случае предоставления скидок и льгот по платным образовательным услугам ситуация аналогичная. Скидки предоставляются НЕ НА ОСНОВАНИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ, а на основании ЛОКАЛЬНОГО НОРМАТИВНОГО АКТА УЧРЕЖДЕНИЯ, в котором, как правило, НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА процедура отдельного принятия решения о скидках, а просто перечислены основания и подтверждающие документы. Обычно скидка предоставляется только в текущем периоде (с момента предоставления документов), так как пересчитывать обязательства за прошлые периоды учреждению невыгодно, а соответствующей обязанности у него нет.
Поэтому, предоставление скидок и льгот по оплате платных образовательных услуг в основном отражается в учете учреждения КАК УМЕНЬШЕНИЕ ДОХОДОВ от платных услуг, а НЕ как выпадающие доходы.
Иметь в виду, что обучающийся может потерять право на предоставленные скидки и льготы (в случае, предоставления льготы малоимущим гражданам, когда семья перестала быть малоимущей). Тогда необходимо доначислить именно доходы от платных услуг.
Напомним, автономные образовательные учреждения самостоятельно утверждают размер платы за основные платные услуги. Основания и порядок снижения стоимости платных образовательных услуг устанавливаются локальным нормативным актом и доводятся до сведения обучающихся (ч. 5 ст. 54 Закона № 273-ФЗ) в отЛичие от БЮДЖЕТНЫХ (НА КОТОРЫХ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ПОРЯДОК МИНОБРНАУКИ № 6Н: Положение о скидках и льготах при оплате данных услуг.
Образовательное учреждение вправе снизить стоимость платных образовательных услуг с учетом покрытия недостающей стоимости платных образовательных услуг за счет собственных средств учреждения (КФО-2), в том числе средств, полученных от приносящей доход деятельности, добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц.
Основания и порядок снижения стоимости платных образовательных услуг устанавливаются локальным нормативным актом и доводятся до сведения обучающихся (ч. 5 ст. 54 Закона № 273-ФЗ): Положение о скидках и льготах при оплате данных услуг. При предоставлении скидки учреждение должно отразить данный факт не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете.
Согласно пп. «а» п. 12 ФСБУ «Доходы», утв. приказом Минфина России от 27.02.2018 № 32н доход оценивается образовательным учреждением (АУБУ КУ) в ПОЛНОЙ сумме ожидаемого поступления экономических выгод. В целях определения величины дохода осуществляется корректировка на сумму предоставляемых скидок или льгот. Полагаю, что если в договоре указана стоимость образовательных услуг со скидкой, то данную сумму и признают доходом.
А вот решение о предоставлении скидки ПОСЛЕ заключения договора должно быть отражено в доп. соглашении к договору, а основании которого отражается УМЕНЬШЕНИЕ доходов. Скрыть ответы Ответить Двойное налогообложение с республикой Узбекистан08.08.2023, Стасько Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизРоссийская компания на УСН доходы оказывает услуги по сертификации компании в Узбекистане. В Узбекистане у нас нет постоянного представительства. Место оказания услуг респ. Узбекистан. Налоговая Узбекистана сняла с компании в Узбекистане НДС со всех сумм переведенных нам и требует от них еще заплатить налог на прибыль. По соглашению об избежании двойного налогообложения у нас не возникает налог на прибыль ? И возникает ли у нас обязанность налогового агента по НДС и в каком государстве мы должны платить этот НДС. Приложенные файлы: ЮРС НДС (7).doc
Ответы (всего 2) 09.08.2023, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Анатольевна, в соответствии со статьёй 346.11 НК РФ применение Вашей организацией специального налогового режима в виде УСН освобождает Вашу организацию от уплаты, в частности, НДС. Но в данном случае речь идёт только об НДС как налоге, предусмотренном законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. Следовательно, статья 346.11 НК РФ как не обладающая признаком экстерриториальности не может освобождать Вашу организацию от уплаты НДС или налога на прибыль, если соответствующая обязанность возникает в силу требований законодательства третьих стран.
В описанной ситуации Ваша организация ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ, что исключает обязанность налогового агента по НДС (см. статью 161 НК РФ). Кроме того, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, полагаю, что оказываемые Вами услуги признаются реализованными на территории Российской Федерации, но в силу освобождения от НДС (статья 346.11 НК РФ) не порождают обязанности по уплате данного налога.
Вместе с тем, необходимо учитывать, что налоговое законодательство Российской Федерации и Республики Узбекистан может быть не гармонизировано (не синхронизировано), в частности, в отношении положений об определении места реализации работ и услуг. Итогом такой негармонизации может быть различный подход к определению места реализации работ и услуг: возможно, что и налоговому законодательству Республики Узбекистан местом реализации Ваших услуг является Республика Узбекистан, вследствие чего у Вашей организации возникает обязанность по уплате НДС в бюджет Республики Узбекистан, который покупателем Ваших услуг в качестве налогового агента и удерживается при перечислении Вашей организации оплаты за оказанные услуги.
Следовательно, если организация Узбекистана удержала у Вас НДС в связи с признанием, по их мнению, местом реализации территорию Республики Узбекистан, то они руководствовались своим национальным законодательством, интерпретация которого без ознакомления с его текстом невозможна.
Если же говорить об удержании налога на прибыль, то в соответствии со статьёй 7 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Узбекистан (далее - Соглашение) (Федеральный закон от 24.04.1995 года №51-ФЗ) обязанность по его уплате на территории Республики Узбекистан, на мой взгляд, не возникает, но опять-таки необходимо понимание правоприменительной практики иностранного государства в отношении указанного Соглашения. 15.08.2023, Стасько Татьяна АнатольевнаСпасибо огромное. Скрыть ответы Ответить Двойное налогообложение с республикой Узбекистан08.08.2023, Стасько Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизРоссийская компания на УСН доходы оказывает услуги по сертификации компании в Узбекистане. В Узбекистане у нас нет постоянного представительства. Место оказания услуг респ. Узбекистан. Налоговая Узбекистана сняла с компании в Узбекистане НДС со всех сумм переведенных нам и требует от них еще заплатить налог на прибыль. По соглашению об избежании двойного налогообложения у нас не возникает налог на прибыль ? И возникает ли у нас обязанность налогового агента по НДС и в каком государстве мы должны платить этот НДС. Приложенные файлы: ЮРС НДС (7).doc
Ответы (всего 0) корректирующая декларация 6ндфл02.08.2023, Екатерина Борисовна БарановаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Из-за перехода в другую налоговую необходимо было сдать две декларации 6ндфл (на КПП старой налоговой и на КПП новой налоговой). Мы подали одну декларацию на КПП новой налоговой. Как подать корректирую декларацию 6ндфдл? В 6ндфл на КПП старой налоговой мы указываем правильные суммы, здесь все понятно. А как заполнить корректирующую декларацию 6ндфл на КПП новой налоговой (в исходном отчете были указаны суммы большие чем необходимо)? На титульном листе ставим отметку, что это корректировка, указываем КПП новой налоговой, а какие суммы указывать? В корректирующем отчете ставить правильные суммы или разницу между суммами указанными в исходном отчете и правильными суммами. Если второй вариант, тогда получается что корректирующая декларация будет с минусами (доходы будут с минусами, суммы начисленного и удержанного ндфл будут с минусами, количество лиц получивших доход будет также с минусом). Заранее благодарю за помощь. Ответы (всего 1) 02.08.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАДля исправления любых ошибок в 6-НДФЛ сдайте в ИФНС уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный, указав порядковый номер корректировки. В расчет включите все показатели – и исправленные, и те, что были верны.
В полях, где допустили ошибки, указывают верные значения.
В остальных полях прописывают те же данные, что и в первичном расчете.
В уточненных расчетах покажите:
• в полях 020–024 — удержанные суммы НДФЛ без уменьшения на возвращенный налог;
• полях 110, 112 и 115 — «правильную» сумму начисленного дохода с учетом пересчета;
• полях 140, 142 — «правильную» сумму исчисленного НДФЛ с учетом пересчета;
• поле 160 — удержанный НДФЛ без уменьшения на излишне удержанные и возвращенные суммы;
• поле 180 — сумму излишне удержанного НДФЛ, которая числится на последний день отчетного периода.
Возвращенный налог включите в поля 030–032 раздела 1 и поле 190 раздела 2 расчета за период, в котором его вернули. Поле 180 раздела 2 скорректируйте на сумму возвращенного налога. Скрыть ответы Ответить Расходы, связанные с обеспечением участия спортсменов в спортивных соревнованиях01.08.2023, Атишева Нина Михайловна (С 2024-09-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Согласно Приказу Минфина от 24.05.2022 №82н, п.51.9: расходы, связанные с обеспечением участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), осуществляемые в том числе через руководителей делегаций (командированных подотчетных лиц - работников направляющих организаций, а также привлеченных лиц, не состоящих с направляющими организациями в трудовых отношениях), назначенных ответственными за предоставление отчета по расходам, произведенным согласно смете на участие в Спортивном мероприятии, утвержденной направляющей организацией, подлежат отражению в следующем порядке:
расходы на приобретение товаров, услуг (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные закупки, обеспечивающие участие в Спортивном мероприятии) - по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг".
Подскажите, распространяется ли данный пункт на автономное образовательное учреждение (НЕ учреждение спорта), где есть кафедра физической культуры, спорта и туризма, от которой наши студенты (не спортсмены) ездят на различные соревнования с сопровождающими работниками (через них проводят расчеты)? Ответы (всего 2) 01.08.2023, Михайлова Елена НиколаевнаНина Михайловна! Да, приказ Минфина № 82н распространяется на все организации бюджетной сферы, в том числе пункт на автономное образовательное учреждение (НЕ учреждение спорта), где есть кафедра физической культуры, спорта и туризма, от которой ваши студенты (не спортсмены) ездят на различные соревнования (ИНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ!!) с сопровождающими работниками (через них проводят расчеты)
Важно учесть, что Пункт 51.9.приказа МФ № 82н РАСПРОСТРАНЕН не только на спортсменов и спортивные мероприятия, но и ИНЫЕ мероприятия учреждений бюджетной сферы, к которым относятся все бюджетные и автономные учреждения, в т.ч. образовательные! (О применении не только для спортсменов, но и для всех образ учреждений, было заявлено методологами МФ на круглом столе Минфина в Иркутске 2022 г.)
П. 51.9 «расходы, связанные с обеспечением участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных И ИНЫХ МЕРОПРИЯТИЯХ по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), осуществляемые в том числе через руководителей делегаций (командированных подотчетных лиц - работников направляющих организаций, а также привлеченных лиц, не состоящих с направляющими организациями в трудовых отношениях), назначенных ответственными за предоставление отчета по расходам, произведенным согласно смете на участие в Спортивном мероприятии, утвержденной НАПРАВЛЯЮЩЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, подлежат отражению
ВАРИАНТ 1- расходы на ПРИОБРЕТЕНИЕ товаров, услуг (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные закупки, обеспечивающие участие в Спортивном и ИНОМ мероприятии)
То есть по КВР 244 - проводят расходы на участие в спортивных и ИНЫХ мероприятиях (с обучающимися), если учреждение САМОСТОЯТЕЛЬНО оплачивает проезд, проживание, питание либо выдает на эти цели деньги под отчет ОТВЕТСТВЕННОМУ лицу для оплаты всех расходов за обучающихся (в т.ч. студентов, спортсменов). (Ранее Минфин разъяснял про расходы на спортивные и иные мероприятия с обучающимися - в письмах от 10.03.2022 № 02-05-11/18184, от 17.01.2022 № 02-08-10/2257);
ВАРИАНТ 2 -расходы по КОМПЕНСАЦИИ участникам Спортивных и ИНЫХ мероприятий (с обучающимися) понесенных ими затрат на проезд, компенсации им стоимости питания по установленным нормам и иные компенсационные выплаты - по видам расходов:
- По КВР 112, 122 - Компенсация затрат ШТАТНЫХ сотрудников на участие в спортивных и ИНЫХ мероприятиях;
-По КВР 113, 123 - Компенсация затрат привлеченных спортсменов, судей И ДРУГИХ лиц на участие в спортивных и ИНЫХ мероприятиях (Ранее аналогичные разъяснения были в письмах № 02-05-11/18184, 02-08-10/2257).
Изменение применения КВР с 20 августа 2022 года (приказ 85н) и в 2023 (приказ 82н) связано с особенностью расходов на участие в спортивных соревнованиях и ИНЫХ МЕРОПРИЯТИЯХ, когда вместе с работниками учреждения направляют привлекаемых лиц, не работников, – спортсменов или сопровождающих лиц (в том числе учащихся учреждения, их родителей и иных лиц: тренеров, судей других учреждений). Их поездка – это не командировка, поскольку они не состоят с учреждением в трудовых отношениях. Порядок и размер возмещения расходов на поездки таких лиц нормативно не урегулирован, поэтому каждое учреждение устанавливает их самостоятельно в своем локальном нормативном акте (приказе, распоряжении, Порядке направления ОБУЧАЮЩИХСЯ в поездки, в том числе для участия в выездных спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям). 01.08.2023, Михайлова Елена НиколаевнаПоездки учащихся на мероприятия: образовательным учреждениям пояснили пунктом 3.2. Письма Минфина России от 25.08.2022 № 02-05-11/83179, Образовательные учреждения выбирают коды по тем же правилам, которые закреплены в новом Порядке № 82н для учреждений спорта.
В подтверждение права распространения применения для всех ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ учреждений разъяснено Минфином в Пункте 3.2 системного Письма Минфина России от 25.08.2022 № 02-05-11/83179 <О формировании проектов законов (решений) о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год (на 2023 и на плановый период 2024 и 2025 годов)>
Пункт 3.2. Применение видов расходов классификации расходов бюджетов при отражении бюджетных ассигнований по расходам, связанным с НАПРАВЛЕНИЕМ УЧАЩИХСЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ НА РАЗЛИЧНОГО РОДА МЕРОПРИЯТИЯ и осуществляемым через подотчетных лиц, отражаются АНАЛОГИЧНО расходам на обеспечение участия спортсменов в Спортивных соревнованиях (подпункт 3.1 настоящего письма).
Пункт 3.1. письма МФ "В соответствии с подпунктом 51.9 Порядка № 82н бюджетные ассигнования на обеспечение участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), осуществляемые в том числе через руководителей делегаций (командированных подотчетных лиц - работников направляющих организаций, а также привлеченных лиц, не состоящих с направляющими организациями в трудовых отношениях), назначенных ответственными за предоставление отчета по расходам, произведенным согласно утвержденной смете на участие в Спортивном мероприятии, подлежат отражению следующим образом:
расходы на приобретение товаров, услуг (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные закупки, обеспечивающие участие в Спортивном мероприятии) - по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг";
расходы по компенсации участникам Спортивных мероприятий понесенных ими затрат на проезд, компенсации им стоимости питания по установленным нормам и иные компенсационные выплаты - по видам расходов:
- 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" или 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", в части выплат командированным на Спортивные мероприятия сотрудникам (служащим) учреждений (органов управления);
- 113 "Иные выплаты учреждений привлекаемым лицам" или 123 "Иные выплаты государственных (муниципальных) органов привлекаемым лицам", в части расходов на компенсационные выплаты лицам, привлеченным к участию в Спортивном мероприятии, но не состоящим с направляющей организацией в трудовых отношениях. Скрыть ответы Ответить Документальное подтверждение нулевой ставки НДС28.07.2023, Иванова Оксана ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день!
Ситуация: Экспедитор в рамках договора ТЭУ организует перегон новых транспортных средств с границы Китай/Казахстан в Москву, т.е. предмет перевозки двигается сам. Из документов только контракт на оказание услуг ТЭУ, СМR и транзитная декларация.
Вопросы:
1) Верно ли мы понимаем, для подтверждения 0 ставки в электронной форме в нашем случае необходимо предоставить реестр CMR номера которых вносятся в Приложение №8 к приказу ФНС ЕД-7-15/772@? Тогда что необходимо указать в пятом столбце реестра "Номер таможенной накладной (при ввозе)"? А контракты, их в электронной форме невозможно отправить в ФНС?
2) Декларация по НДС со ставкой 0% сдана, но подтверждающие документы по технич. причинам в налоговую не ушли (сейчас отправляется декларация, затем поступает квитанция о приеме от ИФНС и только тогда можно отправить подтверждающие документы, квитанция приходит обычно днем позже). Возможно исправить ситуацию подав уточненную декларацию, убрать все в части 0%, по которым не ушли документы, и заявиться уже в следующем квартале (срок в 180 дней это позволяет)?
Направлять документы через два дня после получения квитанции от ФНС, наверное, не стоит? Ответы (всего 1) 01.08.2023, Куликов Алексей АлександровичОксана Владимировна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
В соответствии с пунктом 17 Порядка заполнения и представления реестров документов, утверждённого Приказом ФНС России от 23.10.2020 года №ЕД7-15/772, при заполнении реестра в графе 5 отражаются сведения о номере таможенной накладной, проставляемой таможенным органом в пункте пропуска. В соответствии же с подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ прямо предусмотрено проставление отметки российским таможенным органом таковой отметки на товаросопроводительном документе, коим в данном случае является СМР. Вследствие вышеизложенного в графе 5 подлежит указанию номер, присвоенный таможенными органами, отражённый в соответствующем штампе в правом верхнем углу СМР.
Оснований для направления договоров в формализованном виде в настоящее время не имеется.
Описанный Вами вариант подачи уточнённой налоговой декларации в пределах 180-дневного срока, конечно же, допустим. Если организация таким образом хочет минимизировать технические риски представления подтверждающих документов, то вплоне может быть использован такой вариант представления налоговой декларации и подтверждающих документов... Скрыть ответы Ответить Списание ОС28.07.2023, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДень добрый! У бухгалтеров бюджетной сферы появилось много новых вариантов документов при работе с основными средствами. В связи с этим возникают вопросы! Вот, например: инвентаризация перед годовой отчетностью проходит в 4 квартале года. В ходе инв-ции какие-то основные средства могут быть вполне исправны и нормально работать, а в какой-то момент, уже значительно позже, через несколько месяцев, ломаются. Различная бытовая и орг.техника. То есть в инв.описях они значатся как работающие. Чтобы они не захломляли помещения, их перемещают в подсобные помещения кладовщика. Далее проходят торги и заключаются договора на тех.экспертизу и утилизацию ОС. Вопрос - каким документом в 1С оформлять списание, Актом списания или Решением о признании неактивом. Как Вы понимаете когда и какой документ надо формировать, тем более, что они оба в 1С формируют идентичные проводки. Ответы (всего 0) Требование об уплате задолженности23.07.2023, Сахатова Екатерина Михайловна (С 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Получили Требование об уплате задолженности от 21.07.23 - со сроком оплаты до 10.08.2023.
До это было получено "Информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом".
Сверки провести возможности нет.
На сколько правомерны действия налоговой инспекции с учетом изменений 9продлений сроков) от июня 2023 г.
Они активировались именно после 30.06.2023 Ответы (всего 2) 24.07.2023, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина Михайловна, мы много раз говорили о том, что сама ФНС РФ просила при попытке взыскания невыверенных сумм задолженностей сразу обращаться в ФНС РФ на их сайте через электронный сервис.
Ну так воспользуйтесь такой возможностью: как показывает практика ФНС РФ достаточно оперативно реагирует на произвол на местах... 25.07.2023, Алексей АлександровичАлексей Александрович, воспользуюсь, благодарю за напоминание! Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме29.04.2025 12:52 Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15 НДС и налог на прибыль импортному агенту Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05 подача корретировок Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24 Резервы Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... 14.04.2025 23:17 Земельный налог Здравствуйте! Подскажите как бы Вы поступили: Бюджетное учреждение в 2024 году имело земельный участок и оплачивало земельный налог. Последний платеж был сделан в 2025 году, По распоряжению КИО земель ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме29.04.2025 13:50 Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44 подача корретировок Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48 Резервы Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... 17.04.2025 20:15 Резервы Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее... 10.04.2025 15:35 вопрос по внесению изменений в реестр операторов, осуществляющих сбор ПД После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55 Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав... Подробнее... 16.02.2022 10:39 Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022 Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться.... Подробнее... 15.12.2021 21:41 Отзыв о семинаре 14.12.2021 Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О... Подробнее... 15.12.2021 20:40 Спасибо за семинар 14.12.2021 Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов. Подробнее... 17.10.2021 08:29 Семинар 14.10.2021 Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК.... Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14 Все задуманное выполнено на 110%! Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл... Подробнее... 26.06.2024 10:11 Большое спасибо и до новых встреч! Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион... Подробнее... 26.06.2024 10:07 Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект... Подробнее... 26.06.2024 10:02 Отлично, профессионально и душевно! Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим... Подробнее... 10.03.2022 10:04 8 Марта Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно! Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54 :-( Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание… Подробнее... 15.02.2017 14:14 Пожар в налоговой Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит... Подробнее... 19.01.2012 15:24 Баллада о среднесписочной численности Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры... Подробнее... 05.03.2011 12:01 "Почему с пустыми руками?" Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп... Подробнее... 28.12.2010 16:09 Красное сторно Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста... Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|